Hovedkonto
IM kontoplan
|
Formålet med mappingen til IM Kontoplan er at illustrere sammenhængen mellem kommunens opgave og hvilken kontering, der hører til opgaven. Mappingen er endnu i BETA, og der kan være nyere ændringer til kontoplanen.
Transport og infrastruktur
Konteringsregel
Denne hovedkonto omfatter udgifter og indtægter vedrørende det kommunale vejvæsen samt udgifter og indtægter i forbindelse med kollektiv trafik og havne.
Udgifter vedrørende vejvæsenets administrative og servicebetonede opgaver, der hovedsageligt består af lønninger til teknisk og administrativt personale samt kontorhold, registreres som hovedregel på grp. 200 på nedenstående funktioner, men det er også muligt at registrere udgifterne på hovedkonto 6, hvorfra der årligt omposteres til funktionerne på hovedkonto 2, jf. reglerne neden for.
I afsnit 2.6 er nærmere redegjort for reglerne vedrørende moms på vejområdet.
Bemærk, at der på alle funktioner på hovedkonto 0-6 er autoriseret tre generelle anlægsgrupperinger: 001 Anlægstilskud, 010 Køb og salg af jord og 015 Køb og salg af bygninger. Dette gælder dog ikke på de funktioner, hvor der er anført særlige anlægsgrupperinger.
2.22 Fælles funktioner vedr. generelle og tværgående vejformål
Konteringsregel
Under denne hovedfunktion registreres udgifter og indtægter, som tjener generelle tværgående vejformål samt udgifter vedrørende øvrige fælles funktioner (markpersonale, materialer og maskiner m.v.), der årligt overføres til konti under de øvrige hovedfunktioner. For kommunale anlægsarbejder foretages overførsel til de respektive anlægskonti.
2.22.01 Fælles og tværgående vejformål
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende tværgående vejformål, der ikke objektivt kan registreres særskilt på de øvrige funktioner under hovedkonto 2, herunder udgifter vedrørende vejplanlægning.
På denne funktion registreres endvidere udgifter til fælles funktioner (markpersonale, materialer og maskiner m.v.).
Funktionen kan f.eks. opdeles således:
Maskiner og materiel
Værkstedsdrift
Materialeindkøb og produktion
Vejformænd, vejmænd m.v.
Endelig skal det bemærkes, at etableringsudgifter vedrørende parkeringsfonden registreres på denne funktion. Der foretages en særskilt registrering af udgifterne. I forbindelse med regnskabsafslutningen indtægtsføres et beløb for afholdte etableringsudgifter. Beløbet modposteres på funktion 8.42.44, jf. konteringsreglerne hertil.
KLE-Mapping
- KLE - Køretøjer, materiel mv. 83.11
- KLE - Optagelse af private fællesveje som kommuneveje 05.01.04
2.22.01.1 Drift
KLE-Mapping
- KLE - Køretøjer, materiel mv. 83.11
- KLE - Optagelse af private fællesveje som kommuneveje 05.01.04
2.22.01.1.001 Indtægter fra eller betaling til operatører af ladepunkter på kommunens arealer
Konteringsregel
På denne gruppering registreres indtægter og udgifter, som kommunen modtager fra eller betaler til operatører af ladepunkter, i medfør af aftaler om retten til at virke som operatør af ladepunkter, der anlægges eller er anlagt på arealer, som kommunen har til rådighed.
2.22.03 Arbejder for fremmed regning
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter i forbindelse med arbejder, som vejvæsenet udfører for andre offentlige myndigheder og for private.
Arbejder, som vejvæsenet udfører for kommunens øvrige områder, kan enten registreres direkte på området eller på funktion 2.22.03 med efterfølgende overførsel til området. Funktionen bør således ’gå i 0’ ved årsregnskabet.
2.22.05 Driftsbygninger og -pladser
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende driftsbygninger (inkl. værksteder) og -pladser, herunder materielgårde og oplagspladser m.v.
2.22.07 Parkering
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende parkeringsbilletordninger og parkeringsafgifter.
Ved kommunale indtægter fra parkeringsbilletordninger forstås beløbet, som bilisterne betaler for at holde på en offentlig parkeringsplads, jf. vejlovens § 90.
Ved kommunale indtægter fra parkeringsafgifter forstås beløbet, som bilisterne betaler for at have holdt ulovligt eller for ikke at have købt en parkeringsbillet, jf. § 4 i bekendtgørelse om kommunal parkeringskontrol.
Bemærk, at de autoriserede anlægsgrupperinger på denne funktion er særlige anlægsgrupperinger, jf. afsnit 2.4.
KLE-Mapping
2.22.07.1 Drift
KLE-Mapping
- KLE - Betalingsparkering - parkeringslicenser og betalingsafgifter 05.09.02
2.22.07.1.006 Parkeringsbilletordninger i særligt indrettede offentlige parkeringspladser og -anlæg
Konteringsregel
På grupperingen registreres udgifter og indtægter forbundet med parkeringsbilletordninger i særligt indrettede offentlige parkeringspladser og -anlæg, jf. vejlovens § 90, stk. 1.
KLE-Mapping
- KLE - Betalingsparkering - parkeringslicenser og betalingsafgifter 05.09.02
2.22.07.1.091 Kommunale indtægter fra parkeringsbilletordninger
Konteringsregel
På grupperingen registreres indtægter forbundet med parkeringsbilletordninger, hvor der ønskes en begrænsning af adgangen til at parkere motorkøretøjer, jf. vejlovens § 90, stk. 2.
KLE-Mapping
- KLE - Betalingsparkering - parkeringslicenser og betalingsafgifter 05.09.02
2.22.07.1.092 Kommunale indtægter fra parkeringsafgifter
Konteringsregel
Opkrævede indtægter fra parkeringsafgifter krediteres denne gruppering med modpost på funktion 8.28.14 Forskydninger i andre tilgodehavender i betalingskontrol eller 8.28.15 Forskydninger i andre tilgodehavender i øvrigt. Endvidere debiteres den statslige andel af parkeringsindtægterne denne gruppering med modpost på 8.48.49 Forskydninger i beløb til opkrævning eller udbetaling for staten.
Indbetalte parkeringsafgifter krediteres funktion 8.28.14 Forskydninger i andre tilgodehavender i betalingskontrol eller 8.28.15 Forskydninger i andre tilgodehavender i øvrigt med modpost på de likvide aktiver. Afregningen til staten foretages ved at debitere funktion 8.48.49 Forskydninger i beløb til opkrævning eller udbetaling for staten med modpost på de likvide aktiver.
Det bemærkes, at tab vedrørende indtægter på p-afgifter herunder afskrivning af uerholdelige beløb og tilsvar over for staten skal føres direkte over balancen uden modpostering på funktion 2.22.07.
KLE-Mapping
- KLE - Parkeringskontrol 05.09.04
2.22.07.3 Anlæg (særlige)
2.22.07.3.006 Parkeringsbilletordninger i særligt indrettede offentlige parkeringspladser og -anlæg
Konteringsregel
På grupperingen registreres udgifter og indtægter forbundet med parkeringsbilletordninger i særligt indrettede offentlige parkeringspladser og -anlæg, jf. vejlovens § 90, stk. 1.
KLE-Mapping
- KLE - Betalingsparkering - parkeringslicenser og betalingsafgifter 05.09.02
2.28 Kommunale veje
Konteringsregel
Under denne hovedfunktion registreres udgifter og indtægter i forbindelse med drift og vedligeholdelse samt anlæg af veje, hvor kommunen er vejmyndighed.
2.28.11 Vejvedligeholdelse m.v.
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter i forbindelse med drift og vedligeholdelse af færdselsarealer.
KLE-Mapping
- KLE - Vejvedligeholdelse og vejrenovering 05.01.08
2.28.12 Belægninger m.v.
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende reparation og fornyelse af belægninger på færdselsarealer inkl. efterfølgende renovering af vejafmærkningen.
2.28.14 Vintertjeneste
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende snerydning og glatførebekæmpelse.
Tilskud fra staten i forbindelse med vintervedligeholdelse af veje registreres på funktionen med art 8.6 Statstilskud.
KLE-Mapping
- KLE - Snerydning og glatførebekæmpelse 05.07.02
2.28.22 Vejanlæg
Konteringsregel
På denne funktion registreres anlægsudgifter og -indtægter ved anlæg af nye veje og stier med tilhørende broer, tunneler, parkeringsfaciliteter samt vejudstyr og afstribning.
På funktionen registreres således nye veje, stianlæg m.v. i terræn, der ikke tidligere har været anvendt til vej, sti, m.v. inkl. de nødvendige arbejder på eksisterende veje, stier m.v., der følger i form af rundkørsler, tilkørsler, helleanlæg m.v.
På kontoen for det enkelte arbejde registreres tillige udgifter og indtægter vedrørende samtlige følgearbejder omfattet af anlægsprojektet.
Det bemærkes, at udgifter vedrørende vejplanlægning registreres på funktion 2.22.01.
Kommunen skal i anlægsudgifterne vedrørende kommunale veje medregne eventuelle beløb vedrørende lønudgifter til egne teknikere for medgået tid med tillæg for generalomkostninger. Beløbet krediteres funktion 6.45.51, grp. 095.
Bemærk, at de autoriserede anlægsgrupperinger på denne funktion er særlige anlægsgrupperinger, jf. afsnit 2.4 i Budget- og Regnskabssystem for kommuner.
Bemærk derudover, at de anførte anlægsgrupperinger kun er autoriseret i regnskabet.
2.28.22.3 Anlæg (særligeog kun i regnskabet)
2.28.22.3.001 Projektering
Konteringsregel
Her registreres lønudgifter til opmålingsmedhjælp, befordringsgodtgørelse og time- og dagpenge, honorarudgifter til fremmed teknisk assistance samt øvrige projekterings- og tilsynsudgifter, der direkte kan henføres til det pågældende anlægsarbejde. Endvidere registreres her udgifter til opmåling og anskaffelse af kort til brug ved projekteringen.
Såfremt kommunen har valgt dette, registreres lønudgifter til egne teknikere med eventuelt tillæg for generalomkostninger også på denne gruppering.
KLE-Mapping
- KLE - Anlæg af nye kommuneveje 05.01.02
2.28.22.3.002 Arealerhvervelser
Konteringsregel
Her registreres udgifter og indtægter ved køb og salg af jord og ejendomme i forbindelse med vejanlæg. Endvidere registreres udgifter til landinspektørens matrikulære arbejde i forbindelse med vejanlæg, afgrødetab, erstatning for markskade og lignende.
KLE-Mapping
- KLE - Anlæg af nye kommuneveje 05.01.02
2.28.22.3.003 Entrepriser
Konteringsregel
Her registreres udgifter ved entrepriser, dvs. alle arbejder og leverancer, for hvilke der foreligger en bindende aftale mellem bygherre og entreprenør. Endvidere registreres udgifter til tillægsarbejder i forbindelse med entrepriserne, herunder regningsarbejder og bygherreleverancer, der er knyttet til entrepriserne.
KLE-Mapping
- KLE - Anlæg af nye kommuneveje 05.01.02
2.28.22.3.004 Eget regi
Konteringsregel
Her registreres udgifter til arbejder, som udføres ved kommunens egen foranstaltning.
KLE-Mapping
- KLE - Anlæg af nye kommuneveje 05.01.02
2.28.23 Standardforbedringer af færdselsarealer
Konteringsregel
På denne funktion registreres anlægsudgifter og -indtægter vedrørende standardforbedringer af eller på eksisterende færdselsarealer, f.eks. sideudvidelser, helleanlæg, svingbaner, rundkørsler, etablering af nyt udstyr og udskiftning til bedre standard.
På kontoen for det enkelte arbejde registreres tillige udgifter og indtægter vedrørende samtlige følgearbejder.
Det bemærkes, at udgifter vedrørende planlægning af standardforbedringer registreres på funktion 2.28.11.
Bemærk, at de autoriserede anlægsgrupperinger på denne funktion er særlige anlægsgrupperinger, jf. afsnit 2.4 i Budget- og Regnskabssystem for kommuner.
Bemærk derudover, at de anførte anlægsgrupperinger kun er autoriseret i regnskabet.
KLE-Mapping
- KLE - Vejvedligeholdelse og vejrenovering 05.01.08
2.28.23.3 Anlæg (særligeog kun i regnskabet)
KLE-Mapping
- KLE - Vejvedligeholdelse og vejrenovering 05.01.08
2.28.23.3.001 Projektering
Konteringsregel
Her registreres lønudgifter til opmålingsmedhjælp, befordringsgodtgørelse og time- og dagpenge, honorarudgifter til fremmed teknisk assistance samt øvrige projekterings- og tilsynsudgifter, der direkte kan henføres til det pågældende anlægsarbejde. Endvidere registreres her udgifter til opmåling og anskaffelse af kort til brug ved projekteringen.
Såfremt kommunen har valgt dette, registreres lønudgifter til egne teknikere med eventuelt tillæg for generalomkostninger også på denne gruppering.
KLE-Mapping
- KLE - Vejvedligeholdelse og vejrenovering 05.01.08
2.28.23.3.002 Arealerhvervelser
Konteringsregel
Her registreres udgifter og indtægter ved køb og salg af jord og ejendomme i forbindelse med vejanlæg. Endvidere registreres udgifter til landinspektørens matrikulære arbejde i forbindelse med vejanlæg, afgrødetab, erstatning for markskade og lignende.
KLE-Mapping
- KLE - Vejvedligeholdelse og vejrenovering 05.01.08
2.28.23.3.003 Entrepriser
Konteringsregel
Her registreres udgifter ved entrepriser, dvs. alle arbejder og leverancer, for hvilke der foreligger en bindende aftale mellem bygherre og entreprenør. Endvidere registreres udgifter til tillægsarbejder i forbindelse med entrepriserne, herunder regningsarbejder og bygherreleverancer, der er knyttet til entrepriserne.
KLE-Mapping
- KLE - Vejvedligeholdelse og vejrenovering 05.01.08
2.28.23.3.004 Eget regi
Konteringsregel
Her registreres udgifter til arbejder, som udføres ved kommunens egen foranstaltning.
KLE-Mapping
- KLE - Vejvedligeholdelse og vejrenovering 05.01.08
2.32 Kollektiv trafik
Konteringsregel
Under denne hovedfunktion registreres udgifter og indtægter vedrørende drift og anlæg af kollektiv trafik.
2.32.30 Fælles formål vedr. kollektiv trafik
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter, som ikke objektivt kan fordeles på funktionerne 2.32.31-2.32.35.
2.32.31 Busdrift
Konteringsregel
På denne funktion registreres kommunale tilskud til trafikselskaber , herunder tilskud vedr. individuel handicapkørsel efter § 11 i lov om trafikselskaber, samt udgifter og indtægter i tilknytning til kommunens bus- og rutebilstationer m.v.
Øvrig busdrift konteres på funktionen for den kommunale aktivitet, som busdriften udføres for.
KLE-Mapping
- KLE - Trafikselskabers finansiering 13.05.12
2.32.31.1 Drift
2.32.31.1.001 Tilskud til trafikselskaber
Konteringsregel
Her registreres den del af tilskuddet til trafikselskaber for busruter, der udføres af private leverandører. Tilskuddet registreres ved anvendelse af art 5.9. Den øvrige del af tilskuddet til trafikselskabet registres direkte på funktionen.
KLE-Mapping
- KLE - Trafikselskabers finansiering 13.05.12
2.32.33 Færgedrift
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende færgedrift, f.eks. tilskud til trafikbetjening af små øer.
Endvidere skal der på funktionen registreres indtægter fra staten i form af tilskud til lavere færgetakster for godstransport til og fra øerne samt tilskud til nedsættelse af færgetakster til passagerer og biler m.v. til og fra øer.
Renter af gæld vedrørende færgeinvesteringer og til ombygning af færgelejer registreres på dranst 4, grp. 002 på en af funktionerne 7.55.68-7.55.76 afhængig af lånekreditor, mens afdragene debiteres med dranst 6 på funktion 8.55.78 ved anvendelse af hovedart 6 Finansudgifter. Hjemtagne lån til færgeinvesteringer, omfattet af loven, registreres ligeledes på funktion 8.55.78 Forskydninger i gæld vedr. færgeinvesteringer, og nedskrives på funktion 9.55.78 Gæld vedr. færgeinvesteringer med modpost på 9.75.99 Balancekonto.
KLE-Mapping
- KLE - Færgetrafik i almindelighed 13.25.00
2.32.33.1 Drift
2.32.33.1.001 Tilskud til trafikselskaber
Konteringsregel
Her registreres den del af tilskuddet til trafikselskaber for færgedrift, der udføres af private leverandører. Tilskuddet registreres ved anvendelse af art 5.9. Den øvrige del af tilskuddet til trafikselskaber registreres direkte på funktionen.
KLE-Mapping
- KLE - Færgetrafik i almindelighed 13.25.00
2.32.34 Lufthavne
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende lufthavne, herunder kommunale flyvepladser samt tilskud til fælleskommunale lufthavne.
KLE-Mapping
- KLE - Lufthavne og flyvepladser i almindelighed 08.20.00
2.32.35 Jernbanedrift
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende jernbanedrift, herunder tilskud til privatbaner.
KLE-Mapping
- KLE - Privatbaner 13.05.20
2.32.35.1 Drift
2.32.35.1.001 Tilskud til trafikselskaber
Konteringsregel
Her registreres den del af tilskuddet til jernbanedrift, der udføres af private leverandører. Tilskuddet registreres ved anvendelse af art 5.9. Den øvrige del af tilskuddet registres direkte på funktionen.
KLE-Mapping
- KLE - Privatbaner 13.05.20
2.35 Havne m.v.
Konteringsregel
På denne hovedfunktion registreres udgifter og indtægter vedrørende havne, kystbeskyttelse m.v. Det bemærkes, at kommunale selvstyrehavne ikke er integreret i det kommunale budget- og regnskabssystem. Hvis kommunen er regnskabsførende for en selvstyrehavne, skal regnskabet føres uden for det autoriserede regnskabssystem.
2.35.40 Havne
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende fiskerihavne og arbejdshavne samt tilskud til kommunale selvstyrehavne.
KLE-Mapping
- KLE - Havnearealer og -anlæg i almindelighed 08.03.00
2.35.41 Lystbådehavne m.v.
Konteringsregel
På denne funktion registreres udgifter og indtægter vedrørende lystbådehavne, skudehavne og marinaer.
KLE-Mapping
- KLE - Havnearealer og -anlæg i almindelighed 08.03.00